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[marco marchiori <marcomarkiori@xxxxxxxxx>]

---------- Messaggio inoltrato ----------
Da: marco marchiori <marcomarkiori@xxxxxxxxx>
Date: 29 marzo 2011 11:51
Oggetto: Re: [Openobject-italia-core-devs] informazione Ritenuta d'acconto
A: Micael Chiampo <mchiampo@xxxxxxxxxxxxx>
Cc: Franco Tampieri <info@xxxxxxxxxxxxxxxxxx>, openobject-italia-core-devs <
openobject-italia-core-devs@xxxxxxxxxxxxxxxxxxx>


Allora, io cercherei di affrontarla in modo un po più ampio.
Forse qui in lauchpad siamo un po' in stretto, ma ci provo.

A) COS'E' UNA RITENUTA?
E' un importo che il fisco mi obbliga a trattenere da un mio "fornitore in
senso lato" (dipendente, agente, professionista... e qualcun altro) e a
versarglielo direttamente.
NON è un documento ma è un importo che compare in documenti.
La possiamo definire come una TAX, che va però versata non da chi incassa
denaro (il fornitore in senso lato) ma da chi paga (il cliente.
Come tutte le TAXES che si rispettano si accerta e si versa.

B) DOVE si rileva?
Essendo una TAX vede nei documenti di spesa (fatture e buste paga) e
nell'F24, la distinta di versamento che siamo obbligati ad utilizzare per la
maggior parte delle imposte.
Questo è importante perché i dati che ci serviranno verranno poi tirati
fuori da queste due tipologie di documenti.

C) QUANDO si accerta? Quando si versa?
Qui viene una piccola complicazione, perché per il fisco italiano prevede
generalmente che il momento (successivo) del versamento sia agganciato al
pagamento della prestazione principale. In soldoni: le ritenute sul lavoro
dipendente si versano generalmente il mese dopo il pagamento degli stipendi
e quelle sui corrispettivi professionali il mese dopo il pagamento. Altra
complicazione è che il pagamento della prestazione, che è quindi il fulcro
della rilevazione può seguire oppure precedere il documento definitivo
emesso: tipico caso la parcella dell'avvocato, che è pagata sulla base di un
"avviso di parcella".

D) come si rileva?
ACCERTAMENTO
Come è già stato descritto
*ritenute su redditi professionali*
dr Prestazioni professionali 1.000
----------------- cr ritenute su prestazioni professionali 200
----------------- cr Fornitori                                        800

*ritenute su redditi di lavoro dipendente*
dr Retribuzioni  10.000
---------------------- cr ritenute previdenziali lav dip 1.000
---------------------- cr ritenute fiscali lav dip           2.000
---------------------- cr dipend c/retr                        7.000
VERSAMENTO

dr ritenute fiscali lav dip               2.000
dr ritenute su prestazioni profess     200
dr ritenute previdenziali lav dip      1.000
---------------------- cr Cash                         3.200


E) HA QUALCOSA A CHE FARE CON L'IVA?
Sì e no.
In linea di principio è un'imposta del tutto diversa.
La maggior parte delle ritenute di uso comune è per imposte dirette (IRPEF)
mentre l'IVA è un'imposta indiretta.
Ciò non toglie che negli anni recenti per non fare impazzire i contabili si
sia cercato di allineare in qualche modo gli imponibili.
Esistono però eccezioni: ad esempio le rivalse previdenziali sono soggette
ad IVA ma non a ritenuta di acconto.

F) CHE informazioni servono?
Chi effettua la ritenuta deve attestarne il versamento a chi l'ha subita
normalmente entro il 28 febbraio dell'anno successivo.
Le ritenute vanno nelle dichiarazioni dei redditi di chi le ha subite.
Chi le ha effettuate (lav dip, prof, agenti) deve produrre il mod. 770.

Spero che come infarinatura basti






Il giorno 29 marzo 2011 10:38, Micael Chiampo <mchiampo@xxxxxxxxxxxxx> ha
scritto:

La registrazione è piuttosto facile:
>
> Fattura
> Dare    Avere   Conto
>        1000    Fornitori
> 200             Iva Acquisti
> 1000            Acquisto Servizi
>        200     Erario c/ ritenuta
>
> Pagamento
> 1000            Fornitori
>        1000    Banca
>
> Pag.Ritenuta
> 200             Erario c/Ritenute
>        200     Banca
>
> Per il 23% sul 50 cambia solo l'importo della ritenuta, tenendo sempre
> presente che la ritenuta è calcolata sull'imponibile detratte le
> eventuali spese anticipate che sono esenti iva (art. 15) e non soggette
> a ritenuta, idem dicasi per eventuali oneri di cassa professionale che
> vanno corrisposti al professionista.
> E fin qui è la parte + semplice in quanto un buon modulo di ritenute
> d'acconto deve gestire i pagamenti mensili, la certificazione a fine
> anno e calcolare i dati anno precedente ai fini del 770. Per cui bisogna
> poter tenere traccia di tutte le ritenute pagate, quando e per conto di
> chi. Sarebbe una buona cosa prevedere anche una stampa mensile con il
> totale ritenute da versare se non l'f24 già compilato e magari un
> remainder via mail prima del 16 se ci sono ritenute da pagare nel mese.
>
> Il giorno lun, 28/03/2011 alle 22.09 +0200, Franco Tampieri ha scritto:
> > Ciao a Tutti,
> >
> > Dunque volevo avere una delucidazione su come dovrebbero avvenire le
> > registrazioni di una ritenuta d'acconto:
> >
> > Esempio:
> >
> > 1000 euro + 20 % IVA = 1200 - 20% R.A = 1000
> >
> > Per una registrazione normale ho visto che la mia configurazione di
> > OpenERP 5 si comportava in questo modo:
> >
> > (Fattura Fornitore senza R.A)
> >
> > Dare
> > 1000 ---> Conto "Depositi Bancari e Postali"
> > 200   ---> Conto "Crediti Tributari"
> > Avere
> > 1200 ---> Conto "Debiti verso Fornitori"
> >
> > Ricnciliata e pagata le registrazioni sarebbero:
> >
> > Avere
> > 1200 ---> Conto "Debiti verso Fornitori"
> > Dare
> > 1200 ---> Conto "Depositi Bancari e Postali"
> >
> > Se avessi avuto la Ritenuta d'Acconto come sarebbero state le
> > registrazioni? Se possibile mi piacerebbe avere un esempio sulla
> > ritenuta del tipo 20% sul totale e una sul 23% sul 50%
> > Chiedo scusa per la mia ignoranza ma mi piacerebbe capire meglio,
> > visto che vorrei lavorare sul modulo per la r.a.
> >
> > Cheers
> >
> > Franco
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